如何计算 2021-22 财年的应税收入以提交所得税申报表 (ITR)


一个人计算他/她的总数很重要 应纳税所得额 知道他/她应缴纳的正确所得税金额。 一个人可以从不同的来源获得收入; 这些包括工资、租金、股票和共同基金的资本收益等。

根据所得税法,应纳税所得总额分为五部分:

a) 工资收入

b) 房产收入

c) 资本收益收入

d) 商业和专业收入

e) 其他来源的收入

一旦确定了收入来源,个人必须确保使用正确的 2021-22 财年(2022-23 财年)所得税申报表提交 ITR。

  • “薪水”项下的收入

“薪水”标题下的总应税收入可以通过一个人的表格 16 轻松计算。它​​是一个 TDS 证书,其中包含从扣除的税款的详细信息 工资收入 在每个季度,支付的总工资、选择的所得税制度、要求的免税和扣除(如果选择旧的所得税制度)。

如果在财政年度内扣除了税款,则必须由雇主强制签发表格 16

另请阅读:
在 ITR 申报表 16 中检查什么

请注意,某些免税和减免只能从工资收入中申请。 此外,只有当个人选择旧的所得税制度时,才能申请这些免税和减税。 申请免税和减税必须提交证明文件。

免税和扣除的一些例子是 – 房屋租金津贴、休假旅行优惠和标准扣除 50,000 卢比的免税。

但是,如果您没有收到雇主的表格 16,会怎样? 在这种情况下,您的工资单将帮助您计算应税工资收入。

如果您是养老金领取者,那么从雇主那里收到的养老金将在“工资收入”项下征税。

  • 房产收入

要知道这个头下的收入,首先要了解三个概念:

a) 自住物业

b) 出租物业

c) 视为被放出

自住财产是个人自己占有的财产。 出于所得税目的,个人可以选择任何房屋作为自住房屋,无论他/她是否居住在其中。 自住财产的收入将为零。

个人拥有两套以上房屋的,可以将任意两套房屋作为自住财产。 宣布了一项修正案,自 2019-20 财年起生效。 从2019年4月1日起,如果一个人拥有两套或两套以上的房子,那么这两套房子中的任何一套都可以被视为自住财产,无需缴纳税款。 直到 2018-19 财年,如果个人拥有第二套房子,那么在这种情况下,将按照该第二套房子的视同租金支付税款。

请注意,如果自住物业有持续的住房贷款,则可以要求扣除高达 20 万卢比的利息支付和 15 万卢比的住房贷款本金偿还。

在财政年度内出租的财产称为出租财产。 空置的房产不符合“自住房产”的条件,则该房产将被称为“视为出租”。

Tax2Win.in 首席执行官 Abhishek Soni ITR 备案 网站,解释了如何计算房产收入:

步骤1: 计算公平租金(即类似物业的预期租金)和市政价值(根据市政当局的估价)。 取两者中的较高值。 这个较高的值被称为预期租金。

第2步: 将当年收到/应收的实际租金与步骤 1 中计算的预期租金进行比较。较高的值将是房屋的年总价值 (GAV)。 请记住,如果物业受《租金管制法》管辖,则预期租金不能超过标准租金。

第 3 步: 通过从 GAV 中扣除当年支付的市政税来计算净年值 (NAV)。 请记住,自住物业的 GAV 将为零。 自住物业不得扣除市政税。

第4步: 从资产净值中扣除 30% 的标准扣除额。 提供此标准扣除额以支付维护房屋的费用。 这是直接扣除,不需要任何文件证明。 此标准扣除不同于“工资收入”下提供的扣除。 此项扣除不适用于自住物业。

第 5 步: 扣除为购买上述房屋而支付的房屋贷款利息总额(如果有的话)。 此扣除适用于所有物业。 这一步得出的最终数字将为您提供房产收入。 这可能是正值或负值。

对于自住财产,GAV 将被视为零,支付的利息最高扣除额将限制为 20 万卢比。 在出租物业的情况下,支付利息的最高扣除额没有限制。 请记住,从其他收入项目中抵消房屋财产项目下的损失将限制在 20 万卢比。

  • 资本收益收入

资本收益来自出售房屋、共同基金单位、股票等资产。有两种类型的资本收益 – 短期资本收益 (STCG) 和长期资本收益 (LTCG)。 发生的资本收益类型取决于个人持有资产的时间。 每种资产类别的持有期各不相同。 资本收益有不同的所得税税率。

不同资产类别的资本收益所得税率

资产类别

短期资本收益的所得税税率

长期资本收益的所得税税率

STT支付的股权

15% 如果股份在一年完成前出售

如果股票在一年后出售,则为 10%(无指数化)*

股票共同基金

如果共同基金在一年完成前出售,则为 15%

如果共同基金在一年后出售,则为 10%(无指数化)*

债务共同基金

根据适用的所得税平板税率,如果资金在三年完成前赎回

20%(指数化),如果资金在三年后赎回

财产

根据适用的所得税平板税率,如果房产在两年内完成出售

20%(指数化),如果房产在两年后出售

金子

根据适用的所得税平板税率,如果黄金在三年完成前出售

20%(指数化),如果黄金在三年后出售

外国公司股份

根据适用的所得税平板税率,如果资金在三年完成前赎回

20%(指数化),如果股票在三年后出售

国际股票基金

根据适用的所得税平板税率,如果资金在三年完成前赎回

20%(指数化),如果资金在三年后赎回

*一个财政年度高达 10 万卢比的 LTCG 免税。

(以上税率不包括税费和附加费。)

  • 商业和职业收入

从商业或专业获得收入的个人,例如律师、CA、自由撰稿人等,必须在“商业和专业收入”标题下报告他们的收入。 经营业务所产生的任何利润/收益或损失都必须报告。

Soni 补充说:“拥有商业和专业收入的个人可以申请经营企业的多项费用,而这些费用是受薪个人所不允许的。其中一些例子是差旅费、文具费用、间接费用等。”

  • 其他来源的收入

任何不属于上述收入项目的收入,都必须在最后一个项目“其他来源的收入”下报告。 通常在本标题下报告的收入是来自银行账户、邮局储蓄计划、银行定期存款、家庭养老金、从保险公司收到的养老金等的利息收入。从股票和共同基金收到的股息也需要在本标题下报告。

最终应纳税额

一旦添加了上述所有来源的收入,您将得出该财年的“总应税收入”。

根据第 80C、80D 条等规定,如果个人继续使用现有的旧所得税制度,则应从总应税收入中要求扣除。 但是,如果个人选择新的优惠所得税制度,那么他/她将不得不放弃大约 70 项税收减免。

申请扣除后,个人达到应税净收入。 应纳税额将根据应纳税所得额计算。



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