ITR 申报:如何在所得税申报表中用资本收益抵销资本损失


通过出售股票、共同基金(股票或债务),您可能会遭受一些损失。 所得税法允许用收益抵消损失。 通过抵销,一个人减少了他/她的净应税收入,从而 应交所得税. 抵消损失的程序是计算应纳税所得额的组成部分。

抵消损益的5条规则

纳税人在调整时必须遵循5个基本规则 资本损失 反对资本收益。 五个规则如下:

a) 免税来源的损失必须仅与免税收入相抵销。

b) 不同收入项目之间存在项目内调整和项目间调整。 必须先进行头内调整,然后再进行头间调整。 总目内调整是指纳税人在某一总目下从一个来源遭受损失的,可以将其与同一总目下另一来源的收入相抵销。 例如,如果您有 3 处房产,其中一处出现亏损,那么这笔损失可以与其他 2 处房产的收入(例如租金收入)相抵销。 间头调整是关于抵消一个收入项目(例如,商业收入)与另一个收入项目(例如,资本收益)的损失。

c) 商业和专业中的未吸收折旧与商业损失或任何其他损失完全不同。

d) 投机业务的损失(例如,当日股票交易)不能与投机收入以外的任何收入相抵销,

e) 彩票奖金、赛马、纸牌游戏和任何其他游戏、赌博、加密货币收入等的收入不能抵消任何损失。

纳税人面临的损失类型

通常,个人纳税人在计算其收入时会面临两种损失。 一种是房屋财产损失,另一种是出售资产造成的资本损失。 房屋财产损失可以抵消任何其他高达 20 万卢比的损失。 剩余亏损可结转至未来 8 年,仅在未来几年抵销房产收入。

然而,关于资本损失的规则并不那么直接。 此项目下的损失不能与资本收益收入以外的任何项目收入(如工资、其他来源等)相抵销。 根据资产持有期的长短,资本收益可以分为两种——长期资本收益(LTCG) 和短期资本收益 (STCG)。 长期资本损失只能抵消长期资本收益的收入。 但是,短期资本损失可以抵消长期资本收益和短期资本收益的收入。 简而言之,多头吸收了空头。

在发生损失的一年内,可能无法吸收全部资本损失以抵消损失。 当损失量超过收益时,就会发生这种情况。 在这种情况下,允许将此类损失结转至接下来的 8 个评估年度。 但是,结转损失只能根据资本收益的收入进行调整。

申请抵销时要记住的事项

在声称从 结转亏损. 一、必须重新核定发生该损失的年份,看是否在发生损失基准年的8年以内。 二、是否在任何年度的评估中减少了损失金额,以及这种调整是否已经确定。 第三,基准年的申报表是否在特定类别的纳税人提交 ITR 的截止日期内提交。

如果您接受了诸如搜索和调查之类的所得税查询,并且因此发现了您的未公开收入,则任何形式的损失都不能与此类未公开收入相抵销。

如何 以 ITR 形式申请抵销

要求在 ITR 中报告此类损益并要求抵销。 这将在 ITR 表格的附表 – CG 中报告。

一旦您了解了各种收入的来源,您就必须选择合适的 ITR 表格。 个人需要在与资本收益/损失相关的栏中提供信息以进行计算。 您需要输入的详细信息包括对价的全部价值(销售价格)、销售日期、购置成本和购置日期以及任何其他相关详细信息/费用(如适用)。

如果您要求对资本收益进行扣除(例如,根据第 54 条进行的扣除),那么您也需要输入相关详细信息。 重要的是提供正确的详细信息,然后在提交 ITR 之前重新验证和确认此类详细信息。 建议在将信息输入 ITR 表格之前计算粗加工的收入和损失。

(作者是前美国国税局官员兼创始人,Taxbuddy.com)



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